+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расходы на питание сотрудников налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расходы на питание сотрудников налог на прибыль

Компания планирует организовать питание сотрудников. Цели использования денежных средств застройщиков с 1 июля Пособия по беременности и родам. НДС к вычету при строительстве. Наступил 4 квартал года и близится годовая отчетность, предлагаем Вам небольшой тест на знание сроков, порядка проведения инвентаризации и оформления ее результатов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Все прекрасно понимают, что работники не роботы.

Питание сотрудников: как снизить страховые взносы и налоги

Можно ли отнести к затратам денежную компенсацию за питание сотрудникам и не облагать ее страховыми взносами? Выбрать можно из двух вариантов действий: либо выплачивать денежную компенсацию за питание на основании коллективного договора, либо нести затраты на организацию питания по принципу шведского стола.

Как поступить — решать вам, исходя из конкретной ситуации. Ведь каждый сценарий предполагает разные налоговые последствия и формы начисления страховых взносов:. Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Однако этот судебный акт был вынесен по эпизодам до года, а после года в соответствии с Федеральным законом от В письме Минтруда от Судебная практика по данному вопросу разнонаправленная.

Вернемся к денежной компенсации за питание. Существует судебный акт о том, что такая компенсация не облагается страховыми взносами НДФЛ однозначно будет, так как среди выплат, необлагаемых НДФЛ, в ст.

Смотрим выдержки из Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от Согласно правовой позиции, приведенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от В разделе 1 положения о компенсации стоимости питания указано, что оно разработано и вводится с целью выполнения условий коллективного договора. В соответствии с пунктами 3. Следовательно, произведенные заявителем выплаты в счет компенсации стоимости питания работников не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для их начисления.

Данный вывод согласуется с правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Президиума от Далее выдержка из судебного акта первой инстанции по данному делу Решение АС Челябинской области от Иной вывод можно содержится в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от В связи с чем вывод суда апелляционной инстанции о том, что стоимость питания работников, занятых на полевых работах, не подлежит включению в расчетную базу для начисления страховых взносов, не основан на законе.

То есть подход был таким — данного вида выплат, не облагаемых страховыми взносами, прямо указанного в законе, нет, поэтому их надо облагать страховыми взносами.

В этом случае суд не занял позицию, которой придерживались суды в приведенных ранее судебных актах о том, что такая выплата не является начисленной работодателем в пользу работников в качестве платы за выполнение трудовой функции в рамках трудовых отношений, а является выплатой социального характера, основанной на коллективном договоре, и не является стимулирующей. Минтруд тоже считает, что страховые взносы начислять надо.

В Письме Минтруда от 22 июля г. В ситуации, когда организация предоставляет питание работникам бесплатно, возникает ряд вопросов. В соответствии с положениями статей 40, 41 ТК РФ работодатель может принять на себя обязательства по частичной или полной оплате стоимости питания своих работников, включив соответствующее положение в коллективный договор, однако на указанные выплаты действие подпункта "б" пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона N ФЗ не распространяется.

Таким образом, стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и или коллективным договором.

В Письме Минфина от 4 июня г. Таким образом, стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено в трудовом договоре и или коллективном договоре в качестве оплаты труда.

Поскольку заявитель перечисленные расходы относил на расходы на оплату труда и принимал их в целях налогообложения прибыли, облагаемая база по НДС в данном случае отсутствует. По ситуации, когда сумма затрат на питание по каждого работника известна, но предоставление питания не следует из трудовых договоров, есть позиция, что такая передача питания облагается НДС. Далее выдержки из Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от Москвы от Учитывая изложенное, суд апелляционной инстанции считает, что заявитель осуществлял услуги по приготовлению обедов свои сотрудникам и, оказывая данные услуги на безвозмездной основе, в соответствии с п.

Соответственно у заявителя возникает объект обложения НДС. Доводы заявителя о том, что предоставление сотрудникам питания без взимания платы является формой оплаты труда, а не оказанием услуг, не могут быть приняты во внимание судом апелляционной инстанции, поскольку в трудовых договорах не содержится соглашения об оплате труда в качестве бесплатного питания, о чем утверждал представитель заявителя в апелляционной инстанции протокол судебного заседания от Кроме того, в целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды дохода , получаемой физическими лицами.

В рассматриваемом случае, по мнению Департамента, доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека. До настоящего времени судебная практика не разделяет этот подход. Основанием для доначисления НДФЛ послужили выводы инспекции о том, что стоимость спортивно-оздоровительных услуг, оказанных в интересах работников общества на безвозмездной основе, а также стоимость оказанных своим работникам услуг по организации ресторанного банкетного обслуживания подлежат включению в облагаемую базу по НДФЛ.

Таким образом, вмененный налоговым органом физическому лицу доход в виде материального блага подлежит включению в совокупный доход этого лица в случае, если размер дохода может быть определен применительно к конкретному физическому лицу. При таких обстоятельствах, суды, руководствуясь п. Аналогичная позиция содержится в п.

Президиумом Верховного Суда РФ Полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога. Хозяйственное общество оспорило в арбитражном суде решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента при оплате физкультурно-оздоровительных услуг за работников.

Этим же решением налогового органа обществу предложено удержать налог при выплате дохода работникам. Как установлено судами, организацией были приобретены и переданы работникам абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны.

Перечень работников, получивших абонементы, прилагался к акту об оказании услуг, составленному между фитнес-центром и обществом. Признавая законным решение налогового органа, суды исходили из того, что оплата физкультурно-оздоровительных услуг произведена в интересах работников, а следовательно, облагается налогом как полученный физическими лицами в натуральной форме доход на основании подпункта 2 пункта 1 статьи Кодекса по материалам судебной практики Арбитражного суда Волго-Вятского округа.

Такой вывод судов следует признать правильным, поскольку примененный налоговым органом порядок определения не удержанного организацией налога исходя из стоимости абонементов, переданных работникам, соответствует статье 41 НК РФ, по смыслу которой доход подлежит учету в целях налогообложения, если размер экономической выгоды может быть определен применительно к каждому лицу, получившему соответствующее благо.

При разрешении данной категории споров необходимо также принимать во внимание, что в целях обеспечения выполнения требований главы 23 НК РФ об уплате налога, исчисляемого за граждан налоговыми агентами, положения пункта 1 статьи Кодекса возлагают на налоговых агентов обязанность вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде. Ненадлежащее выполнение этой обязанности в том случае, когда полученная гражданами экономическая выгода не являлась обезличенной объективно может быть разделена , не должно служить обстоятельством, исключающим ответственность налогового агента за неудержание и неперечисление налога в бюджет.

Поэтому привлечение налогового агента в этой ситуации к предусмотренной статьей НК РФ ответственности в виде штрафа следует признать допустимым и в том случае, когда налоговым агентом надлежащим образом не велся учет дохода, получаемого работниками, а размер штрафа налоговым органом определен исходя из всей стоимости оплаченных за работников услуг. Обязанность по восстановлению учета доходов, полученных работниками, исчислению и перечислению налога в бюджет, а при необходимости, его взысканию с работников в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ, в данном случае также сохраняется за налоговым агентом.

В свою очередь при отсутствии объективной и практически достижимой возможности разделения дохода между гражданами налоговый агент не может быть привлечен к предусмотренной статьей Кодекса ответственности. Например, арбитражный суд поддержал доводы налогового агента о невозможности определения дохода, полученного гражданами в той ситуации, когда им была предоставлена возможность участвовать в праздничном мероприятии и потреблять ряд благ возможность потребления напитков и блюд, наблюдения выступления артистов и т.

Поскольку выгода в связи с предоставлением таких благ носила обезличенный характер, практическая возможность ее персонификации отсутствовала, у налоговой инспекции не имелось оснований для привлечений налогового агента к ответственности.

В Письме Минфина от 6 марта г. При приобретении организацией питания чай, кофе и т. В этих целях организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды дохода , получаемой сотрудниками.

Вместе с тем, если при потреблении сотрудниками питания, приобретенного организацией при проведении корпоративного праздничного мероприятия , отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает. Суды, оценив представленные доказательства, установили, что стоимость талонов на питание не относится к оплате труда, не включается в фонд оплаты труда общества и никак не связана с результатами выполнения работником своих трудовых обязанностей.

Суды указали, в силу того, что сумма стоимости разового ежедневного питания работника согласовывается обществом исключительно с организацией, оказывающей услуги питания, работник, получая талон от общества, получает только возможность воспользоваться услугой на бесплатное питание. Кроме того, суды, исходя из положений статей , , , Трудового кодекса Российской Федерации, заключили, что установленная заявителем компенсация по бесплатному питанию работников, находящихся на объектах строительства, расположенных в местности, являющейся и приравненной на государственном уровне к районам Крайнего Севера, является мерой социального характера.

При указанных обстоятельствах судами сделан вывод, что поскольку выдача талонов на бесплатное питание осуществлялась только по обращению работников, находящихся на объектах строительства, расположенных в районах Крайнего Севера, носила необязательный характер и не являлась оплатой труда за исполнение работником своих трудовых обязанностей, то в силу этого стоимость талонов в проверяемый период не могла формировать объект обложения страховыми взносами. С года уплата страховых взносов регулируется главной 34 НК РФ, однако в части применения к рассматриваемым ситуациям нормы аналогичны утратившему с года силу Федеральному закону от В связи с этим при предоставлении сотрудникам организации, персонификация которых не осуществляется, указанных продуктов питания, объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость и права на вычет налога, предъявленного по данным товарам, не возникает.

Обществом заключен договор с ООО "Мастер-класс" …, согласно которому ООО "Мастер-класс" оказывает обществу услугу по организации ежедневного корпоративного общественного питания по системе "шведский стол". Довод налогового органа о невозможности определения фактического дохода каждого работника при организации питания в виде "шведского стола", проверялся судами при рассмотрении дела и обоснованно отклонен, как не свидетельствующий о неправомерности признания расходов на оплату труда при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Заявителем подтверждено, что доходы сотрудников в натуральной форме, подлежащие налогообложению в связи с представлением бесплатного питания, определялись исходя из суммы руб. При этом к данному письму приложен список сотрудников с указанием доходов в натуральной форме в виде бесплатного питания, в соответствии с которым общая сумма доходов составила 3.

Стоимость обедов с сотрудников не взималась, обеды предоставлялись сотрудникам бесплатно. Выручка от реализации услуг общественного питания, а также задолженность персонала перед организацией на сумму стоимости предоставленных обедов в бухгалтерском и налоговом учете не отражались.

В составе расходов по заработной плате, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по предоставлению обедов сотрудникам не учитывались. Согласно пункту 1 статьи Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде. Питание работников организовано обществом безотносительно к их вкладу в работу общества и ее результаты, в данном случае организация питания осуществлялась обезличенно, безотносительно к каждому конкретному работнику, установить какая часть стоимости потребляемых продуктов фактически приходится на конкретного работника в отдельности, то есть определить объект обложения страховыми взносами в отношении каждого из них невозможно.

Спорные выплаты не являются стимулирующей или компенсирующей выплатой, вознаграждением, элементами оплаты труда, и не подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов. Перейти к основному содержанию. О компании Услуги Бухгалтерский аутсорсинг Аутсорсинг зп и кадров Управленческий учет Юридическое сопровождение Планирование налогов Финансирование Все услуги.

Заказать звонок. Налоги Кадры Управление финансами Де-юре. Питание сотрудников: как снизить страховые взносы и налоги Можно ли отнести к затратам денежную компенсацию за питание сотрудникам и не облагать ее страховыми взносами? Автор Иваницкий Виктор Сергеевич. Ведь каждый сценарий предполагает разные налоговые последствия и формы начисления страховых взносов: Если организация выплачивает денежную компенсацию на питание в рамках коллективного не трудового договора, то такая компенсация не облагается страховыми взносами и облагается НДФЛ, и ее можно поставить в расходы по налогу на прибыль.

В части страховых взносов есть риск доначислений: судебная практика разнонаправленная. Сумма компенсации не должна превышать стоимость бизнес-ланча в близлежащей столовой; Если организация предоставляет бесплатное питание на основании трудового или коллективного договора, и персонифицировать доход нельзя например, принцип шведского стола , то нет ни НДФЛ, ни страховых взносов.

Суммы можно поставить в расходы по налогу на прибыль. Однако в части НДФЛ и страховых взносов, скорее всего, будет спор с налоговым органом. На сегодняшний день вероятность его выигрыша достаточно высока судебная практика со временем может измениться.

Для тех, кому нужны подробности, разбираемся в вопросе детально. Смена формулировок Однако этот судебный акт был вынесен по эпизодам до года, а после года в соответствии с Федеральным законом от Было Если до года было указано, что: Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов … признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам.

Стало После года формулировка поменялась: Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов … признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Насколько эти изменения существенны? Судебная практика Компенсация за питание не облагается страховыми взносами Смотрим выдержки из Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от Удовлетворяя заявленные, суды обеих инстанций пришли к выводу о том, что расходы общества на частичную оплату стоимости обеда работникам в данном конкретном случае носили компенсационный характер, обусловленный соответствующими условиями труда, поэтому данные расходы не подлежат обложению страховыми взносами.

Компенсация за питание облагается страховыми взносами Иной вывод можно содержится в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от Так что спор с контролирующими органами в любом случае обеспечен. Теперь рассмотрим альтернативные возможности действий!

Бесплатное питание работников

Вы не относитесь к числу предприятий, которые обязаны обеспечивать своих работников бесплатным питанием по закону, но хотите позаботиться о них таким образом? Посмотрим, как воплотить эти планы в жизнь. Варианты организации питания. Что обеспечить работников питанием, вы можете, например:. Различными могут быть и варианты предоставления работникам бесплатного питания.

Оплата питания сотрудников налогообложение

Предоставление сотрудникам возможности обедать за счет предприятия является частью социального пакета. Это может быть доставка готовых обедов в офис, выплата компенсации расходов на питание. Порой фирма открывает собственную столовую. Рассмотрим, какой из этих вариантов наиболее выгоден для фирмы.

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении. Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст. Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников.

Предоставить работникам бесплатное питание можно несколькими путями. Размер суммы средств, выделяемых на питание в расчете на одно лицо за определенный период, размер скидок на продаваемые готовые блюда или нормы выдачи продуктов работникам предприятие вправе определять самостоятельно исходя из своих финансовых возможностей.

Одним из способов повышения мотивации трудящихся, а также обеспечения ими получения максимального комфорта от работы является организация питания сотрудников. Питание работников может осуществляться как в виде государственной гарантии как спецпитание за вредные условия труда, так и быть добровольным решением работодателя. При этом существует множество различных способов организовать подобную дополнительную меру воздействия на работников, например, в виде талонов или дотаций на питание.

Расходы на питание работников - учет и налогообложение

Подскажите, пожалуйста, если фирма оплачивает питание сотрудникам, можно ли это отнести к статье расходов? И за счет этого уменьшить налог. Точнее, при каких обстоятельствах и условиях можно это сделать? Если можно точно определить стоимость питания каждого сотрудника, например, заключен договор со столовой и работникам выдаются талоны или доставляют обеды по определенной цене для конкретного числа людей:.

Бесплатное питание для работников — одна из важных составляющих социального пакета. Каждая компания выбирает свою форму организации питания сотрудников: это может быть собственная столовая, организация шведского стола, заказ еды у сторонних поставщиков и просто организация чаепитий для сотрудников. Рассмотрим возможные последствия с точки зрения налогообложения.

Налогообложение при предоставлении бесплатного питания

Можно ли отнести к затратам денежную компенсацию за питание сотрудникам и не облагать ее страховыми взносами? Выбрать можно из двух вариантов действий: либо выплачивать денежную компенсацию за питание на основании коллективного договора, либо нести затраты на организацию питания по принципу шведского стола. Как поступить — решать вам, исходя из конкретной ситуации. Ведь каждый сценарий предполагает разные налоговые последствия и формы начисления страховых взносов:. Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Однако этот судебный акт был вынесен по эпизодам до года, а после года в соответствии с Федеральным законом от В письме Минтруда от Судебная практика по данному вопросу разнонаправленная.

Питание сотрудников: все оплачено

Если у вас возникли проблемы с формулировкой вопроса, то можете позвонить по номеру горячей линии и связаться напрямую со специалистом. Звонок на телефоны горячей линии бесплатный, вне зависимости от того, из какой точки России вы звоните. В связи с тем, что очень многие жители РФ нуждаются в юридической помощи, консультанты могут быть заняты, в этой ситуации, стоит просто подождать, пока освободится специалист, или воспользоваться другими способами получения бесплатной юридической помощи. Бесплатный вопрос юристу без регистрации без телефона.

Статья 117 ук рф истязание. Консультация юриста по лишению родительских прав.

1 Компенсация расходов на питание, шведский стол или прибавка к зарплате. .. Для налога на прибыль стоимость питания учитывайте в расходах на.

Оплата питания сотрудников по инициативе компании

Если вы у нас впервые: О проекте FAQ. Адвокат Марина Кащенко биография, карьера, кто муж, есть сайт, соцсети.

Бесплатное питание: накормить работников и избежать налогов

Юристы нашей компании имеют опыт ведения дел во всех судах Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Мы учитываем особенности принятия решений на местах еще на этапе планирования эффективных действий. Наши юристы не занимаются любыми делами, они умножают количество успешных дел в своей узкой специализации. Если вы обращаетесь к нам, можете не сомневаться, что у нас уже есть готовое решение вашей проблемы.

Горный В наличии 1-2-3-4 комн. Долевое строительство Минск, 3-4 Полиграфические пер 5-7 этажный, потолки 2.

Организуем питание работников

Адвокат может представлять интересы и права доверителя в судах общей и арбитражной юрисдикции. В последнем случае юридическая помощь осуществляется в рамках представительства индивидуальных предпринимателей и юридических лиц и связана с финансово-хозяйственными спорами.

К данному списку можно отнести споры с государственными органами, другими предпринимателями и так далее.

Добрый день Евгений, мое имя Вячеслав. Хотел обратится с жалобой по поводу незаконной массовой вырубки леса китайцами ; так как России в недалеком будущем грозит экологическая катастрофа. Помимо прочего есть угроза жителям России от самих китайцевтак как они массово переселяются жить в Россию.

Вы хотите жить в Китае.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Андроник

    Спасибо за пост, а это тема

  2. discheartrani

    Всё ещё ржу!

  3. Августа

    Опутеть как интересно, во задвигаете. Класс!

  4. Харитина

    ДАДАДА! НАДО СМОТРЕТЬ ВСЕМ ОБЯЗАТЕЛЬНО!

  5. liskereapo

    Это мне не совсем подходит.